日本政府は、スタートアップ企業の成長を支援するために、令和6年度の税制改正を行いました。この改正により、スタートアップ企業が人材確保や従業員のモチベーション向上を図るためのストックオプション税制が強化されました。
ストックオプション税制の概要
ストックオプションは、スタートアップ企業が優秀な人材を確保し、従業員のモチベーションを高めるために重要な手段です。新しいストックオプション税制は、課税を繰り延べるとともに、譲渡所得として課税されるようにすることで、ストックオプションをより活用しやすくすることを目的としています。
主な改正点
1. 株式管理スキームの創設:
○ 発行会社自身が株式を管理するスキームが新設されました。これにより、企業はストックオプションの発行・管理がより効率的に行えるようになります。
2. 権利行使価額の引き上げ:
○ 年間権利行使価額の限度額が現行の3倍となる3,600万円に引き上げられました。これにより、より多くのストックオプションが付与できるようになります。
3. 社外高度人材への付与要件の緩和:
○ 社外の高度な専門知識を持つ人材へのストックオプション付与要件が緩和され、認定手続も軽減されました。これにより、外部の専門人材を活用しやすくなります。
ストックオプション税制のスキームと要件
● 税制適格ストックオプション:
○ 権利行使時の経済的利益には課税せず、株式譲渡時まで課税を繰り延べます。
○ 無償で付与される場合、譲渡時まで課税が繰り延べられ、譲渡所得として課税されます。
利用手順
1. ストックオプションの付与決議:
○ 企業がストックオプションを発行するための決議を行います。
2. 権利行使:
○ 従業員が権利を行使し、株式を取得します。
3. 株式譲渡:
○ 株式が譲渡されるまで課税が繰り延べられます。
実績とアピールポイント
新しいストックオプション税制は、企業がより柔軟にストックオプションを活用できるように設計されています。この改正により、スタートアップ企業は優秀な人材を確保しやすくなり、成長を加速することが期待されています。
● 支援ツール: 補助金、税制、表彰、イベント、その他
● 支援対象: 起業家・経営者、投資家、従業員、事業会社、その他
● 支援ステージ: シード、アーリー、ミドル、レイター、その他
まとめ
令和6年度のスタートアップ関連税制改正は、ストックオプションの活用を促進するための重要な施策です。この改正により、スタートアップ企業は人材確保や従業員のモチベーション向上を図りやすくなり、成長のための基盤を強化することができます。政府のこうした取組みを通じて、日本のスタートアップエコシステムがさらに強化され、経済成長に寄与することが期待されています。
